Program seminára:
A/Zmeny v zákone o DPH od 1.1. 2026-Novela zákona č. 261/2025 Z.z.
1. Paušálny odpočet DPH v rozsahu 50% pri nákupe a pri dlhodobom nájme osobných firemných vozidiel používaných na podnikanie i na iný účel ako na podnikanie
- kategórie vozidiel, ktorých sa to týka, časové vymedzenie nákupov a nájmov, ktorých sa to týka
- postup pri vozidlách, pri nákupe ktorých bola zaplatená 100% záloha v roku 2025 ale vozidlo bolo nadobudnuté až v roku 2026
- výnimky z paušálneho odpočtu pri vozidlách prenajímaných požičovňami áut, pri vozidlách používaných na dopravu osôb a batožiny, vrátane vozidiel taxislužby, pri výcvikových vozidlách v autoškolách, pri testovacích, predvádzacích a náhradných vozidlách
2. Paušálny odpočet DPH v rozsahu 50% pri nákupe PHL, náhradných dielov, servisných prác vzťahujúcich sa osobné firemné vozidlá používaných na podnikanie i na iný účel ako na podnikanie
- vymedzenie, ktorých osobných firemných vozidiel sa to týka – aj nakúpených pred rokom 2026, aj prenajímaných na základe lízingových zmlúv uzavretých pred rokom 2026
3. Odpočet DPH v rozsahu 100% pri nákupe a nájme osobných firemných vozidiel, používaných výlučne na podnikanie vrátane nákupu PHL, náhradných dielov, servisných prác
- povinnosť vedenia podrobných záznamov preukazujúcich rozsah použitia osobného firemného vozidla
- povinnosť vedenia evidencie o kúpe PHL, náhradných dielov, servisných opráv
- povinnosť oznámiť DÚ použitie osobného firemného vozidla, pri ktorom platiteľ odpočítal DPH v rozsahu 100% na osobitnom tlačive;
4. Úprava odpočítanej DPH pri osobnom firemnom vozidle, pri ktorom bol vykonaný odpočet dane v rozsahu 50% a ktoré bolo neskôr predané, resp. pri ktorom sa zmení použitie výlučne len na podnikanie
5. Zvýšenie sadzby dane z 19% na 23% pri určitých potravinách s vyšším obsahom cukru a soli
– zmeny v prílohe č. 7 k zákonu o DPH
- dopady zmeny sadzby dane na prelome rokov 2025/2026 (zaplatená čiastočná, resp. 100% záloha v starom roku - dodávka tovaru so zvýšenou sadzbou dane v novom roku, dodávka tovaru z starom roku – oprava základu dane vykonaná v novom roku pri tovare, u ktorého sa zvýšila sadzba dane).
B/ Ostatné
1. Správna fakturácia nájmu nehnuteľnosti spolu s energiami a službami, ktoré súvisia s nájmom v nadväznosti na zápis z 18. zasadnutia metodickej komisie MF SR
- podmienky, pri ktorých sa nájom, energie a služby fakturujú ako samostatné plnenia s príslušnou sadzbou dane, resp. kedy energie a služby zdieľajú daňový režim nájomného
- tolerancia nesprávnej fakturácie do 31.12. 2025 = kontrola nájomných zmlúv
2. Rozdiel medzi úpravou odpočítanej dane na konci roka 2025 pri investičnom majetku (IM), ktorý bol uvedený do užívania pred 1.1. 2025 a IM, ktorý bol uvedený do užívania po 1.1. 2025 (v skratke)
3. Registrácia skupiny z úradnej moci (ex offo) pripravovaná novela zákona -právomoc daňového úradu rozhodnúť z úradnej moci o registrácii skupiny (ktorá sa stane platiteľom pod jedným registračným číslom) - finančne, ekonomicky a organizačne prepojených firiem, ktorých hlavným cieľom jeobchádzať platenie DPH (v skratke).
Harmonogram:
09:00 – 10:30 prednáška
10:30 – 10:40 prestávka
10:40 – 12:10 prednáška
12:10 – 12:50 prestávka
12:50 – 14:30 prednáška