DPH - oprava základu dane pri nevymožiteľných pohľadávkach v praktických príkladoch. Znížená 10% sadzba DPH na príkladoch - Ing. Martin Ťažký
Čas konania: 12,30 - 16,00
Program semináru:
| Prednášajúci: |
Ing. Martin Ťažký - Finančné riaditeľstvo špecialista a odborník v oblasti dane z pridanej hodnoty, dlhoročný pracovník Finančného riaditeľstva SR, lektor Finančného riaditeľstva SR pre oblasť DPH ako aj lektor odborných seminárov pre verejnosť
|
|---|
Program:
Novely DPH v roku 2023 v praktických príkladoch – len to najpodstatnejšie
(oprava základu dane pri nových kategóriách nevymožiteľnej pohľadávky, „vrátenie“ odpočítanej dane pri nezaplatenej faktúre, služby podliehajúce 10% sadzbe dane)
Skrátený seminár, na ktorom sa dozviete to najpodstatnejšie z noviel zákona o DPH platných v roku 2023 s minimom teórie ale o to viacej s množstvom príkladov, ktoré názorne vysvetľujú aplikáciu nových ustanovení zákona o DPH platných od 01.01. 2023 v praxi.
1. Nové charakteristiky nevymožiteľnej pohľadávky, na základe ktorých môže platiteľ vykonať opravu základu dane podľa § 25a zákona o DPH (t.j. „vypýtať“ si odvedenú DPH z predchádzajúcich dodávok tovarov alebo služieb, ktoré nemá uhradené) - výklad definícií, určenie ktorých faktúr z minulého roka sa to týka, uvedenie opravy základu dane pri nevymožiteľnej pohľadávke v DP a KV - príklady k tomu
2. Oprava odpočítanej dane pri nezaplatenej faktúre – „vrátenie“ odpočítanej dane ak po uplynutí 100 dní od splatnosti je faktúra stále neuhradená, resp. len čiastočne, resp. ak dostane dlžník opravný doklad; ktorých faktúr z minulého roka sa to týka, ako postupovať, ak platiteľ nezaplatí faktúru a „posunie“ si odpočet dane do neskoršieho obdobia, alebo mu príde faktúra oneskorene, zohľadnenie pomerného odpočítania dane a vykonaných úprav, vykazovanie tejto opravy v DP a KV – príklady k tomu
3. Oprava opravenej odpočítanej dane pri zaplatení faktúry – opätovné odpočítanie dane po zaplatení faktúry – možné prípady, ktoré môžu nastať, zohľadnenie pomerného odpočítania dane a vykonaných úprav pri opätovnom odpočítaní dane, vykazovanie v DP a KV – príklady k tomu
4. Uplatňovanie zníženej sadzby dane: 5% sadzba dane na dodanie bytových domov a na dodanie stavebných prác na týchto domoch, na ktoré sa vzťahuje zákon o štátnej podpore nájomného bývania, 10% sadzba dane na prepravu osôb lanovkami a lyžiarskymi vlekmi, na sprístupnenie športových zariadení na účely vykonávania športu, na vstupné do umelých kúpalísk, na gastro služby – príklady k tomu
5. Diskusia - odpovede na otázky
Harmonogram:
12,30 - 14,00 prednáška
14,00 - 14,10 prestávka 10min
14,10 - 15,20 prednáška
15,20 - 15,30 prestávka 10 min
15,30 - 16,00 diskusia k otázkam účastníkov
