Program seminára:
Podanie tlačiva daňového priznania k dani z príjmov PO za rok 2024
- legislatívny rámec – zákon o dani z príjmov a jeho novely relevantné pre podaní daňového priznania za rok 2024,
- termín, spôsob podania a možnosti odkladu termínu podania, splatnosť dane za zdaňovacie obdobie 2024,
- vznik povinnosti podať daňové priznanie,
- preddavky na daň platené na zdaňovacie obdobie a vyrovnanie celoročnej dane, platenie preddavkov na zdaňovacie obdobie 2025 do lehoty na podanie daňového priznania,
- riadne daňové priznanie, opravné daňové priznanie, dodatočné daňové priznanie,
- aktuálne tlačivo daňového priznania – základný prehľad zmien vrátane poučenia k vyplneniu priznania.
2. Prehľad legislatívnych zmien účinných od 1.1.2024 a 1.1.2025 s vplyvom na vyplnenie tlačiva DP PO
3. Súvislý príklad na vyplnenie tlačiva DP PO s príkladmi na obsahovú náplň jednotlivých riadkov a častí daňového priznania a s osobitným zameraním na:
- položky zvyšujúce a znižujúce výsledok hospodárenia,
- úpravu základu dane závislých osôb – pravidlá transferového oceňovania (závislé osoby, kontrolovaná transakcia, významné kontrolované transakcie, primárna a korešpondujúca úprava základu dane), dokumentácia k transferovému oceňovaniu pre rok 2024, pojem kontrolovaná transakcia v súvislosti s príjmami zdaňovanými závislou činnosťou a pôžičkami
- nepeňažný príjem prenajímateľa pri vykonaní opráv a technického zhodnotenia vykonaného nájomcom, dotácia na nájomné a jej vplyv na základ dane,
- vstupná cenu finančného majetku na účely uplatnenia daňového výdavku pri predaji finančného majetku s prehľadom zmien vo vstupnej cene finančného majetku,
- opravné položky, odpis a postúpenie pohľadávok a ich príslušenstva, pohľadávky voči dlžníkom v konkurznom a reštrukturalizačnom konaní, fikcia premlčania na daňové účely,
- neuhradené záväzky – zvýšenie základu dane, odklad lehôt splatnosti počas pandémie,
- vplyv rezerv na základ dane – tvorba, použitie, zrušenie,
- výdavky súvisiace s majetkom charakteru osobnej spotreby,
- odpisy majetku poskytnutého na prenájom,
- náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení,
- ostatné pripočítateľné a odpočítateľné položky,
- položky upravujúce základ dane na základe testovania jeho výšky (odpisovanie a prenájom tzv. luxusných automobilov, víno ako reklamný predmet, duálne vzdelávanie, členský príspevok z nepovinného členstva, sponzorské v športe),
- odpisy majetku, prerušenie odpisovania, odpisy majetku poskytnutého na prenájom, odpisovanie majetku obstaraného na lízing, porušenie podmienok operatívneho nájmu a lízingu,
- sadzba dane, znížená sadzba dane 15 % a zisťovanie úhrnu zdaniteľných príjmov ako kritéria na uplatnenie zníženej sadzby dane,
- minimálna daň z príjmov PO,
- odpočet daňovej straty, súbeh pravidiel odpočtu týchto strát v daňovom priznaní za rok 2024, testovanie základu dane na účely odpočtu daňovej straty, spôsob vykázania v tlačive daňového priznania,
- vyplnenie ostatných častí daňového priznania – zdaňovanie dividend, vyrovnacieho podielu a podielu na likvidačnom zostatku, daň pri odchode, asignácia dane, zmeny v zaokrúhľovaní.
Cieľová skupina účastníkov: finanční účtovníci, ekonómovia firiem, účtovní a daňoví poradcovia
Harmonogram:
09:00 – 10:30 prednáška
10:30 – 10:40 prestávka
10:40 – 12:10 prednáška
12:10 – 12:50 prestávka
12:50 – 14:30 prednáška