Program seminára:
Daň z príjmov PO za rok 2025 - daňové priznanie k dani z príjmov PO za rok 2025, zmeny v dani z príjmov PO od 01.01.2026
1. Zmeny v dani z príjmov PO účinné od 1.1.2025
- zmeny v odpisovaní majetku v nadväznosti na zmeny stavebnej legislatívy
- Konsolidačný balík – zmeny sadzieb dane z príjmov PO, zmeny v zdaňovaní dividend, podpora rozvoja elektromobility cez daňové odpisy a daňové výdavky na spotrebu, rozšírenie oslobodenia z platenia minimálnej dane PO a iné
- Zmena pravidiel pre zdaňovanie výnosov zo štátnych dlhopisov a štátnych pokladničných poukážok
- Odpisovanie budov a stavieb používaných na ubytovanie a na šport
- Zmeny v cestovných náhradách pri pracovných cestách
- Nové usmernenie MF SR k transferovej dokumentácii
2. Daňové priznanie k dani z príjmov PO 2025
- Povinnosť podať daňové priznanie
- Určenie zdaňovacieho obdobia
- Lehota na podanie a jej predlžovanie
- Nové tlačivo daňového priznania s poukázaním na zmeny oproti predchádzajúcemu tlačivu
- Opravné, dodatočné daňové priznanie
3. Zisťovanie základu dane (daňovej straty) PO a výpočet dane za zdaňovacie obdobie 2025:
- Úpravy základu dane podľa § 17 zákona o dani z príjmov (nepeňažný príjem prenajímateľa, transferové oceňovanie, položky po zaplatení, finančný prenájom v korelácii so zmenami v DPH od 1.1.2025, záväzky po splatnosti, opravy chýb minulých účtovných období,...)
- Daňové výdavky a nedaňové výdavky (predaj finančného majetku, výdavky na spotrebu PHL vrátane korelácie s DPH, použitie služobného auta aj na súkromné účely, špecifiká elektromobilov, daňové posúdenie DPH vstupujúcej do výsledku hospodárenia, reklama a reklamné predmety, manká a škody, dary, pohľadávky – opravné položky, odpis, postúpenie, rezervy, zamestnanecké benefity, stravovanie zamestnancov, cestovné náhrady v roku 2025, odpisy majetku, odpisy majetku na prenájom, predaj majetku, výpožička majetku, ...)
- Príjmy a zdaniteľné príjmy (pravidlá pre zdanenie dividend, podielov na likvidačnom zostatku a i., príjmy vylúčené z predmetu dane, príjmy oslobodené od dane – predaj finančného majetku, patent box a iné, príjmy zdanené zrážkovou daňou, ...)
- Úpravy základu dane nadväzujúce na výšku základu dane (odpisy a nájomné luxusných vozidiel, členské príspevky, víno ako reklamný predmet)
- Medzinárodné zdaňovanie, eliminácia dvojitého zdanenia
- Odpočet daňových strát od základu dane za rok 2025
- Pravidlá odpočtu daňovej straty zistenej za rok 2025
- Odpočet nákladov na výskum a vývoj, odpočet na investície
- Výpočet dane, zmeny v sadzbách dane, výpočet zdaniteľných príjmov
- Minimálna daň PO a výnimky z jej platenia
- Osobitné základy dane pri presune majetku, z prijatých dividend
- Mikrodaňovník a špecifické ustanovenia zvýhodňujúce mikrodaňovníka v príkladoch
4. Preddavky na daň z príjmov PO do lehoty na podanie daňového priznania a po lehote na podanie daňového priznania, vyrovnanie na preddavkoch
5. Poukazovanie podielu zaplatenej dane na osobitné účely
6. Stručne k zmenám v dani z príjmov PO od 1.1.2026
- nový druh odpočtu – odpočet na podporu športu
- konsolidačné opatrenia – zmeny v minimálnej dani z príjmov PO, zavedenie nového druhu osobitného základu dane z poplatkov v prospech hráčskeho účtu, vplyv zmien v nároku na odpočet DPH pri obstaraní vybraných kategórií áut a pri spotrebe PHL na základ dane z príjmov PO
- zmeny v oznamovacej povinnosti platiteľa dane vyberanej zrážkou
7. BONUS: informácie k legislatívnym zmenám v dani z finančných transakcií, informácie k výkazom pre neziskové organizácie
8. Otázky a odpovede v priebehu seminára a na záver seminára
V nadväznosti na prípadné legislatívne zmeny môže byť program upravený.