Program seminára:
Daň z príjmov právnických osôb 2025, zmeny 2025 a 2026
1. Daň z príjmov právnických osôb 2025
- minimálna daň z príjmov PO a jej uplatnenie v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie 2025, určenie úhrnu zdaniteľných príjmov na účely zistenia výšky minimálnej dane a uplatnenia zníženej sadzby dane, zápočet minimálnej dane zaplatenej za zdaňovacie obdobie 2024, platenie minimálnej dane v prípade stálej prevádzkarne (organizačnej zložky) zahraničnej PO, zrušenie stálej prevádzkarne (organizačnej zložky) v priebehu zdaňovacieho obdobia – určenie zdaňovacieho obdobia, lehota na podanie daňového priznania, platenie minimálnej dane
- znížená sadzba dane 10 % a jej prvé uplatnenie za rok 2025, sadzby dane 21 % a 24 %, kritériá určenia sadzby dane
- preddavky platené na zdaňovacie obdobie 2026 do lehoty na podanie daňového priznania za rok 2025, vyrovnanie zaplatených preddavkov s daňovou povinnosťou za zdaňovacie obdobie 2025,
- náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení v roku 2025,
- pohľadávky a záväzky - opravné položky k pohľadávkam, postúpenie a odpis pohľadávok vrátane príslušenstva, pojem premlčanie na účely ZDP, rezervy, úprava základu dane o neuhradené záväzky, recipročná úprava základu dane pri úhrade, odpise alebo novácii záväzku,
- odpisy majetku poskytnutého na prenájom,
- finančný prenájom od roku 2025 – zmena v posudzovaní na účely zákona o DPH, s tým súvisiace zmeny v postupoch účtovania v PÚ,
- výdavky spojené s využívaním majetku aj na osobnú spotrebu,
- uplatnenie výdavkov (nákladov) na spotrebované pohonné látky u právnickej osoby a osobitne pri elektromobiloch – informácia FR SR č. 4/PO/2023/IM, FVE
- pravidlá zdanenia dividend vyplatených v roku 2025 a 2026 zo zisku za predchádzajúce roky, pojem dividenda na účely ZDP, kapitálový fond z príspevkov,
- pravidlá odpočtu daňovej straty za zdaňovacie obdobie 2025, odpočet v daňovom priznaní.
2. Transferová dokumentácia pre rok 2025 – nové usmernenie MF SR k transferovej dokumentácii
- pravidlá pre vypracovanie transferovej dokumentácie za rok 2025 na základe nového usmernenia MF SR, nové pravidlá pre splnenie dokumentačnej povinnosti vyplnením tab. I v daňovom priznaní, vzťah tabuľky I k skrátenej dokumentácii,
- úprava základu dane o rozdiel z ocenenia významných kontrolovaných transakcií (bezpečný prístav), rozsah závislých osôb, pojem kontrolovaná transakcia a zmeny, pojem významnosti v kontrolovanej transakcii,
- pojem kontrolovaná transakcia, výnimky z kontrolovaných transakcií.
3. Prehľad zmien zákona o dani z príjmov s účinnosťou od 1. 1. 2025 – konsolidačná novela
▪ zmeny v platení minimálnej dane PO
- nové pásmo minimálnej dane, účinnosť
- platenie minimálnej dane v roku 2025, zobrazenie v daňovom priznaní
▪ odpočet nákladov na investície – predĺženie obdobia realizácie investičného plánu
▪ zvýšenie daňového zaťaženia FO – nové sadzby progresívnej dane z príjmov u FO
- nové sadzby progresívnej dane u zamestnancov a SZČO, účinnosť
4. Obmedzenie odpočtu DPH pri používaní osobného motorového vozidla – konsolidačné opatrenie, účtovné a daňové súvislosti, odpovede k okruhom otázok z predchádzajúceho seminára
▪ obmedzenie odpočtu DPH pri obstaraní a používaní osobného motorového vozidla
- pravidlá odpočtu DPH pri obstaraní vozidla, rozsah a účinnosť, porovnanie s rokom 2025, účtovanie neodpočítanej DPH – vstupná cena účtovná, posúdenie neodpočítanej DPH ako nedaňového výdavku – vstupná cena daňová
- pravidlá odpočtu DPH z PHL a služieb spojených s používaním osobného motorového vozidla, rozsah a účinnosť, porovnanie s rokom 2025, účtovanie neodpočítanej DPH, zahrnovanie neodpočítanej DPH do daňových výdavkov
- zmena rozsahu použitia osobného motorového vozidla – zmena odpočítavanej DPH, účtovanie, úprava základu dane z príjmov
- osobné motorové vozidlo poskytnuté zamestnancom aj na súkromné účely – zdanenie nepeňažného príjmu u zamestnanca a určenie vstupnej ceny, uplatňovanie daňových výdavkov na strane zamestnávateľa
- osobné motorové vozidlo v jednoosobovej s.r.o. – nepeňažný príjem konateľa (spoločníka)a jeho zdanenie, viacero áut v jednoosobovej s.r.o., uplatňovanie daňových výdavkov
- predaj, škoda a darovanie osobného motorového vozidla
▪ zmeny v postupoch účtovania v súvislosti s osobným motorovým vozidlom
5. Ostatné zmeny zákona o dani z príjmov prijaté v roku 2025
▪ 26/2025 Z. z. Stavebný zákon a o zmene a doplnení niektorých zákonov (Stavebný zákon)
▪ 83/2025 Z. z. – zákon o všeobecnej bezpečnosti výrobkov a o zmene a doplnení niektorých zákonov
▪ 104/2025 Z. z. – zákon, ktorým sa mení a dopĺňa zákon o športe
▪ 141/2025 Z. z. – zákon o profesionálnych náhradných rodičoch a o zmene a doplnení niektorých zákonov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony
▪ 150/2025 Z. z. – opatrenia na zvýšenie odolnosti Slovenskej republiky v oblasti obrany a bezpečnosti, o brannej povinnosti a o zmene a doplnení niektorých zákonov
▪ 152/2025 Z. z. – zavedenie nového druhu iného majetku a odpisovania budov, v ktorých sa poskytujú ubytovacie služby na základe zmluvy o ubytovaní a s nimi spojené služby, budov určených pre šport a športových stavieb
▪ 153/2025 Z. z. – tréneri, odpočet na šport
▪ 200/2025 Z. z. - automatická výmena informácií o finančných účtoch na účely správy daní - § 43 ods. 11 ZDP + úprava tlačiva oznámenia o dani vyberanej zrážkou
6. Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby za rok 2025 – zmeny v tlačive daňového priznania, zmeny v poučení k tlačivu daňového priznania
7. Diskusia
Cieľová skupina účastníkov: finanční účtovníci, ekonómovia firiem, účtovní a daňoví poradcovia