Daň z príjmov PO 2022, zmeny od 1.1.2023 - Ing. Peter Horniaček
Čas konania: 9,00 - 14,30
Program semináru:
| Prednášajúci: |
Ing. Peter Horniaček Ministerstvo financií SR, vedúci oddelenia dane z príjmov fyzických a právnických osôb. Dlhodobo sa venuje aj lektorskej a publikačnej činnosti pre odbornú verejnosť Webinár organizujeme v spolupráci so spoločnosťou EDUCO CONSULT, s.r.o., Žilina. |
|---|
Program
- Daň z príjmov právnických osôb 2022
- znížená sadzba dane 15 % a pravidlá jej uplatnenia v roku 2022, určenie úhrnu zdaniteľných príjmov v daňovom priznaní na účely použitia zníženej sadzby dane,
- preddavky platené na zdaňovacie obdobie 2023 do lehoty na podanie daňového priznania za rok 2021 vzhľadom na zmenu v platení týchto preddavkov podľa novely ZDP, vyrovnanie zaplatených preddavkov s daňovou povinnosťou za zdaňovacie obdobie 2022,
- náklady zahrnované do základu dane až po zaplatení v roku 2022 na základe revízie podmienky zaplatenia od roku 2020, douplatňovanie nákladov zaúčtovaných najneskôr v zdaňovacom období 2019 na základe podmienky zaplatenia podľa ZDP v znení účinnom do konca roka 2019,
- pohľadávky a záväzky - opravné položky k pohľadávkam, postúpenie a odpis pohľadávok vrátane príslušenstva, pojem premlčanie na účely ZDP, rezervy, úprava základu dane o neuhradené záväzky, recipročná úprava základu dane pri úhrade, odpise alebo novácii záväzku,
- odpisy majetku poskytnutého na prenájom,
- výdavky súvisiace s vybavením kancelárií a pracoviska a s majetkom využívaným aj na osobnú spotrebu,
- spotreba PHL v podmienkach PO,
- pravidlá zdanenia dividend vyplatených v roku 2022 zo zisku za predchádzajúce roky, pojem dividenda na účely ZDP, kapitálový fond z príspevkov,
- pravidlá odpočtu daňovej straty za zdaňovacie obdobie 2022, súbeh pravidiel odpočtu daňovej straty, odpočet v daňovom priznaní,
- účtovanie rozdielov vzniknutých z dôvodu zaokrúhľovania ceny platenej v hotovosti, daňový pohľad.
- Transferová dokumentácia pre rok 2022
- pravidlá pre vypracovanie transferovej dokumentácie za rok 2022 na základe príslušného usmernenia MF SR,
- úprava základu dane o rozdiel z ocenenia kontrolovaných transakcií, rozsah závislých osôb,
- vylúčenie príjmov zdaňovaných ako príjem zo závislej činnosti z rozsahu kontrolovaných transakcií – usmernenie MF SR, úprava v ZDP od r. 2023.
- Zmeny v ZDP prijaté od roku 2022 a od roku 2023 až 2024
- novela Zákonníka práce – hodnota stravy poskytovanej zamestnávateľom zamestnancovi na spotrebu na pracovisku, finančný príspevok na stravu, zjednotenie foriem zabezpečenia stravovania na pracovisku z pohľadu zdanenia,
- zákon o podpore v čase skrátenej práce (kurzarbeit) – oslobodenie podpory plynúcej v čase skrátenej práce,
- zákon o podpore nájomného bývania – rozšírenie rozsahu príjmov oslobodených od dane zo závislej činnosti,
- zákon o celoeurópskom dôchodkovom produkte,
- zmeny v uplatňovaní daňového bonusu.
- zmeny ZDP s účinnosťou od roku 2023 a 2024 – vládna novela ZDP
- zmeny v pravidlách transferového zdaňovania – úprava a spresnenie definície zahraničnej závislej osoby, spočítavanie podielov na účely určenia závislosti, spresnenie definície kontrolovanej transakcie pri prieniku zo závislou činnosťou, definícia významnej kontrolovanej transakcie – bezpečný prístav pri transferovom oceňovaní, doplnenie pravidiel pre určenie základu dane stálej prevádzkarne, možnosť použitia metodiky OECD v transferovom oceňovaní, rozhodnutie o odsúhlasení metódy na viac zdaňovacích období, dokumentácia o transferovom oceňovaní v inom jazyku a jej predkladanie,
- pravidlá zdanenia pri preventívnej reštrukturalizácii – proces preventívnej reštrukturalizácie ako nového inštitútu, veriteľ v procese reštrukturalizácie z pohľadu zdanenia pohľadávok,
- úpravy v uplatňovaní daňového bonusu na vyživované dieťa,
- registrácia na daň z príjmov,
- pravidlo o obmedzení úrokových nákladov – účinnosť od roku 2024.
- Tlačivo daňového priznania k dani z príjmov právnickej osoby za rok 2022 – základný prehľad zmien ako východisko k osobitnému semináru k vyplňovaniu tlačiva daňového priznania.
- Bonus – pokročilé prípadové štúdie k vybraných častiam zákona o dani z príjmov
- poskytovanie stravy na viac mesiacov dopredu,
- prerozdelenie emisného ážia,
- daňové výdavky pri predaji finančnej investície v súvislosti s povinným prídelom do rezervného fondu,
- daňové dopady pri poskytnutí a vracaní pôžičky vo virtuálnej mene,
- zmluva o prevzatí dlhu z úveru – majetok,
- rozdelenie stálej prevádzkarne v SR,
- predaj podniku zahrnutého do konkurznej podstaty,
- vybrané daňové súvislosti týkajúce sa tichého spoločenstva,
- rozpustenie rezervy na zmluvné pokuty,
- TZH do 1 700 eur u nájomcu.
Diskusia
Harmonogram:
09.00 – 10.20 prednáška
10.20 – 10.30 prestávka
10.30 – 11.45 prednáška
11:45 - 12:30 prestávka
12:30 - 13:30 prednáška
13:30 – 13:40 prestávka
13:40 – 14:30 prednáška
